Prezentare generală a situației fluxurilor de numerar

Situația fluxurilor de numerar este o declarație care prezintă fluxul și ieșirea fondurilor în perioada dată. Acesta reflectă mișcarea numerarului în diverse informații din bilanț și situația veniturilor din activitățile operaționale, activitățile de investiții și activitățile financiare.

Activitățile operaționale sunt legate de activitatea principală a afacerii. Activitățile de investiții fac parte din alte venituri care provin din investițiile făcute de companie. Activitățile financiare oferă detalii legate de structura financiară și tranzacțiile legate de împrumuturi și avansuri făcute de companie.

În secțiunea de mai jos, să înțelegem conceptul de flux de numerar cu exemple specificate pentru fiecare activitate.

Exemple de situație a fluxurilor de numerar

Exemple de situație a fluxului de numerar sunt următoarele:

Exemplu - # 1

Mai jos este extrasul situației fluxurilor de numerar ale Apple Inc care prezintă fluxul de numerar din activitățile operaționale:

Sursa: http://www.annualreports.com

Declarația de mai sus este pregătită conform metodei indirecte. În metoda Indirectă, fluxul de numerar din activitățile operaționale este obținut din venitul net prin ajustarea cheltuielilor fără numerar și a altor componente pentru activele curente și datoriile curente.

Cheltuieli fără numerar

  • Amortizări și amortizări în valoare de 48351 mil. USD
  • Despăgubiri bazate pe acțiuni Cheltuieli în valoare de 10157 Mn USD
  • Cheltuieli pentru impozitul pe profit amânat în valoare de 5966 mil. USD
  • Alte divers. venituri fără numerar în valoare de 166 mil. USD

Se adaugă și se scade din venitul net.

În plus, elementele din bilanț, cum ar fi activele circulante și elementele din pasiv curent, sunt ajustate în mod corespunzător la veniturile pariului.

Regula este că

  • Creșterea datoriei curente crește fluxul de numerar
  • Reducerea datoriei curente reduce fluxul de numerar
  • Creșterea activului curent reduce fluxul de numerar
  • Scăderea activului curent crește fluxul de numerar

Pe baza regulii date,

Debitorii, inventarele, vânzătorii necomercializabili, creditorii și alte active și pasive curente sunt ajustate pentru a ajunge la numerarul generat de activitatea de exploatare.

La sfârșitul perioadei, se generează numerar din activitatea de operare în valoare de 63598 Mn USD.

Acest lucru arată că compania are condiții de operare bune, ceea ce sporește și marja de operare.

Exemplu - # 2

Mai jos este extras extrasul de flux de numerar al British Petroleum care arată fluxul de numerar din activitățile de investiții (fig. În Mn $)

Sursa: www.bp.com

Principala activitate a petrolului britanic este de a vinde benzină la nivel de vânzare cu amănuntul prin intermediul pompelor de benzină. Principalele sale active sunt pompe de benzină deținute, proprietăți de ulei și gaz, depozite de ulei, rezervoare de depozitare, proprietăți intelectuale și intangibile legate de marca BP, camioane de transport și mobilier.

Aceste active sunt necesare pentru a fi întreținute cu atenție pentru a asigura buna desfășurare a activității. Din extrasul de mai sus, este evident că

  • Compania a făcut o investiție uriașă în imobilizări corporale, necorporale și imobilizări corporale.
  • Mai mult, compania a mai achiziționat puține entități în valoare de 6986 Mn USD pentru a-și extinde orizontul și pentru a acoperi noi geografii
  • De asemenea, pentru a îmbunătăți abilitățile și capacitatea de lucru, BP a întreprins operațiuni sub forma unei societăți mixte și asociați în valoare de 1395 mil. USD
  • A vândut activele și a obținut un venit de 940 mil. USD
  • De asemenea, diverse segmente și operațiuni sunt vândute la 1911 mil. USD, ceea ce arată stabilitatea veniturilor din investiții.

Astfel, în general, se poate spune că fluxul de numerar al petrolului britanic din activitățile de investiții este extrem de adecvat și arată solvabilitatea activității.

Exemplu - # 3

Mai jos este extras extrasul de flux de numerar al Microsoft Corporation care arată fluxul de numerar din activitățile de finanțare (fig. În $ Mn)

Sursa: www.microsoft.com

Principala activitate a Microsoft Corporation este Tehnologia informației. Dezvoltă software, platforme și aplicații personalizate pentru a răspunde nevoilor afacerii.

Microsoft este una dintre companiile bogate în numerar din lume. Este una dintre cele mai stabile corporații care câștigă mii de dolari în fiecare secundă. În extrasul de mai sus, putem observa că,

  • Împrumuturile în valoare de 12885 mil. USD sunt rambursate cu dobândă
  • De asemenea, Microsoft a emis obligații și obligațiuni în valoare de 44344 mil. USD în public
  • Compania a emis un capital de capital suplimentar de 772 mil. USD și și-a cumpărat acțiuni proprii în valoare de 11788 mil. USD
  • Compania este extrem de bogată, deci a declarat pentru acționari un dividend în valoare de 11845 mil. USD

Datele de mai sus arată că compania menține un nivel ridicat de raporturi cash-active, ca urmare a faptului că sunt în măsură să mențină fondul comercial pe piață, ceea ce îi ajută să obțină împrumuturi, să emită un instrument de creanță, să-și cumpere acțiuni proprii și peste mai presus de toate acestea, pentru plata dividendului către acționari.

Exemplu - # 4

Mai jos este extras extrasul de flux de numerar al Alphabet Inc., care arată fluxul de numerar din activitățile de finanțare (fig. În $ Mn)

Sursa: abc.xyz

Alphabet Inc, cunoscut popular ca Google, este pionierul motorului de căutare pe internet și al datei mart. Are cele mai mari date mart pe prezent. Este considerat drept backup al multor industrii, care poate fi oprit dacă Google nu mai funcționează.

Extractul de mai sus arată fluxurile de numerar complete de 3 ani la Alphabet Inc. Se pot înțelege mai jos punctele din extrasul dat:

  1. Fluxul de numerar din activitățile de operare a crescut pe parcursul celor 3 ani. Aceasta arată o extindere de 40% în termeni de venituri, ceea ce reflectă extinderea operațiunilor Google treptat, Cheltuielile sale de publicitate îl ajută în câștigarea unei sume mari de numerar, iar cu media digitală, aceștia sunt capabili să acopere piața cu aproape 50% din industria de reclame online
  2. Fluxul de numerar din activitatea de investiții arată o creștere a investiției făcute de companie pentru a-și crește operațiunile la nivel global. Fluxul de numerar din activitatea de investiții a crescut la 32% cumulat în 3 ani. Google este considerat ca un pionier în achiziționarea de start-up-uri și încearcă să utilizeze noile abilități și puterea tinerilor disponibile în cadrul start-up-urilor.
  3. Google are o valoare ridicată a mărcii. Oamenii se vor baza pe orice activitate cu care este asociat Google. Pe baza acestui fond comercial, Google este capabil să obțină împrumuturi de la instituție, de asemenea, poate emite instrumente de creanță și poate ridica capitalul. Mai mult, Google este, de asemenea, capabil să ramburseze fondurile împrumutate în timp util cu dobândă. Rambursarea datoriei în ultimii 3 ani s-a dublat aproape. Se poate înțelege în mod clar faptul că rezervele și numerarul au crescut cu Google, ceea ce i-a ajutat să-și ramburseze fondurile împrumutate.

Concluzie

Astfel, din cele de mai sus, putem înțelege că extrasul de fluxuri de numerar oferă o prezentare succintă a mișcării de numerar a corporației. Din același lucru, putem verifica bucata majoră a capetelor în care cheltuiesc corporațiile.

Articole recomandate

Acesta a fost un ghid pentru Situația fluxurilor de numerar. Aici vom discuta introducerea și exemple de extras de flux de numerar împreună cu o explicație detaliată. Puteți parcurge și alte articole sugerate pentru a afla mai multe -

  1. Exemple reale de globalizare
  2. Exemple de concurență monopolistică
  3. Exemplu de evaluare a riscurilor cu
  4. Top 7 exemple de costuri de oportunitate