Diferența dintre leasingul financiar și contractul de leasing operațional
Un leasing financiar este un contract de leasing în care recompensele și riscul asociat activului închiriat sunt transferate către locatar cu un transfer al activului, în timp ce riscă operațional, riscul și rentabilitatea rămân la locator. Aici locatorul se referă la proprietarul inițial al activului, în timp ce locatarul se referă la partea care folosește activul în locul plăților de leasing. Un contract de leasing operațional nu îndeplinește niciuna dintre condițiile de mai sus. în timp ce un contract de închiriere de capital este ca și cumpărarea unei proprietăți printr-un contract de împrumut, iar plata se face prin rate. nu este altceva decât un contract de leasing operațional.
Haideți să studiem mult mai multe detalii despre leasing financiar și leasing operațional în detaliu:
Pentru ca un contract de închiriere să fie clasificat drept contract de închiriere de capital, oricare dintre cele patru condiții trebuie îndeplinite:
- Transferul de proprietate asupra unui activ către locatar până la sfârșitul termenului de închiriere
- O opțiune este oferită locatarului pentru a achiziționa activul cu o rată actualizată în raport cu valoarea sa justă la sfârșitul termenului de închiriere. Această opțiune de cumpărare a negocierii este de obicei determinată la începutul contractului de închiriere
- Termenul de închiriere este mai mare de 75% din durata de viață utilă a activului
- Valoarea netă actuală a plăților de leasing este de cel puțin 90% din valoarea justă de piață a activului închiriat
Cu toate acestea, pentru un contract de închiriere de terenuri, numai transferul de proprietate sau existența unei opțiuni de cumpărare a negocierii (condițiile 1 sau 2) ar califica contractul de închiriere drept contract de închiriere de capital.
Dacă ați închiriat un activ printr-un contract de leasing operațional, nu aveți nicio opțiune de a cumpăra activul la sfârșitul duratei sale de viață, utilizați activul pentru mai puțin de 75% din viața sa efectivă și, de asemenea, valoarea actuală a plăților dvs. de leasing. va fi mai mică de 90% din valoarea de piață a activului. Tratamentul contabil al contractului de leasing operațional va fi diferit de cel al unui contract de închiriere de capital, atunci când activul închiriat rămâne în afara bilanțului și plățile de leasing fiind tratate ca cheltuieli de exploatare în contul de profit. În mod efectiv, este ca și cum ai luat o proprietate în chirie atunci când încheie un contract de leasing operațional, în timp ce un contract de închiriere de capital este ca și cum ai cumpăra o proprietate printr-un contract de împrumut, iar plata se face prin rate.
Leasing financiar și infografie de leasing operațional
Mai jos se află diferența de top 7 între leasing financiar și leasing operațional 
Diferența cheie între leasingul financiar și leasing operațional
Diferența principală dintre leasingul financiar și leasing operațional sunt discutate mai jos:
- Un leasing financiar este practic un contract de împrumut în care locatorul transferă riscul și recompensele activului său către locatar în schimbul plăților periodice. Leasingul de exploatare este practic un contract de închiriere în care locatorul nu oferă decât locatarului dreptul de a utiliza activul fără a transfera riscuri și recompense sau drept de proprietate asupra activului.
- Deoarece contractul de închiriere financiară are în vedere un transfer de proprietate, locatarul trebuie să arate activul în bilanț și, în consecință, deprecierea activului poate fi tratată ca un cost de exploatare. Plățile de leasing sunt considerate cheltuieli cu dobânzi financiare similare unui contract de împrumut. Leasingul operațional, fiind similar cu un contract de împrumut, locatarul este arătat de locatar ca o cheltuială de exploatare, în timp ce locatorul arată activul și deprecierea în conturile sale. Astfel, locatarul, într-un contract de închiriere, își poate păstra bilanțul „ușor” prin acord
- În cazul unui contract de leasing financiar, locatarul are dreptul de a utiliza activul pentru mai mult de 75% din viața economică estimată a activelor, în timp ce în leasing operațional, activul este utilizat pe termen mult mai scurt
- Leasingul financiar oferă o deducție fiscală pentru amortizarea și plățile de leasing sub forma unor taxe financiare pentru locatar, în timp ce leasingul operațional oferă o deducere fiscală pentru plățile de leasing numai către locatar
- În baza unui contract de leasing financiar, locatarul are opțiunea de a cumpăra activul la un preț actualizat la sfârșitul perioadei contractuale, în timp ce în leasing operațional nu este oferită locatarului o astfel de opțiune.
- Leasingul financiar nu poate fi anulat de către locatar în perioada primară a contractului de închiriere, în timp ce leasingul operațional poate fi anulat de către locatar în perioada primară
Comparația dintre capete și capete între leasing financiar și leasing operațional
Mai jos este cea mai înaltă comparație între leasing financiar și leasing operațional
| Baza de comparație între leasing financiar și leasing operațional | Leasing operational | Leasing financiar |
| Sens | Contract de închiriere / contract în care riscurile și recompensele rămân cu locator | Contract de contract / contract în care riscurile și recompensele sunt transferate către locatar |
| Proprietate | Proprietatea rămâne cu locatorul | Proprietatea transferată către locatar |
| Tratamentul contabil | Locatarul trebuie să arate plata contractului de leasing ca cheltuială de exploatare. Activul închiriat este un element din afara bilanțului pentru locatar | Locatarul poate arăta deprecierea activului, în timp ce plățile de leasing pot fi considerate dobânzi. Activul închiriat este afișat în bilanț |
| Termenul de închiriere | Contract pe termen scurt | Contract pe termen lung |
| Cheltuieli și costuri de funcționare | Locatarul plătește numai plățile de închiriere. | Locatarul suportă toate cheltuielile, inclusiv asigurarea, întreținerea, impozitele și alte cheltuieli administrative asociate activului închiriat |
| Riscul de obsolescență | Minte cu locatorul | Minte cu locatarul |
| Exemplu | Proiector, Calculatoare, Laptop-uri sunt de obicei închiriate deși contracte de închiriere operațională pe termen scurt | Instalații și utilaje, terenuri, construcții sunt de obicei închiriate prin contracte de închiriere financiară pe termen mai lung |
Leasing financiar vs Leasing operațional - gânduri finale
Leasingul operațional oferă o mai mare flexibilitate companiilor, deoarece acestea pot înlocui sau actualiza mai frecvent echipamentul închiriat. În plus, niciun transfer de proprietate nu înseamnă niciun risc de obsolescență. Tratamentele de contabilitate sunt, de asemenea, mai simple într-un contract de închiriere, în timp ce dificultățile de administrare și întreținere sunt mult mai mici.
Capital Leasing, pe de altă parte, oferă beneficiarilor fiscale mai mari locatarului prin depreciere și includerea cheltuielilor cu dobânzile în cărțile sale. Întreprinderile care au un nivel mai mare de impozitare sunt mai susceptibile de a încheia contracte de închiriere de capital decât de leasing operațional. Dezavantajul unui contract de leasing de capital peste un contract de leasing operațional este costurile mai mari de administrare și întreținere. Riscul de revânzare implicat într-un contract de închiriere de capital este, de asemenea, mai mare, deoarece locatarul trebuie să se asigure că plata balonului pentru achiziționarea activului este disponibilă la sfârșitul termenului de închiriere. Leasingul financiar este de obicei mai răspândit în cazul unor active mai mari precum instalațiile și utilajele, clădirile și terenurile. Prin urmare, în funcție de cerință și situația fiscală, o companie poate alege între Leasing financiar și Leasing operațional.
Articole recomandate
Acesta a fost un ghid pentru diferența maximă dintre leasingul financiar și leasing operațional. Aici vom discuta, de asemenea, diferențele cheie de leasing financiar și leasing operațional cu infografie și tabel de comparație. De asemenea, puteți arunca o privire asupra următoarelor articole -
- Venituri vs vânzări - care este util
- Leasing vs Cumpărare
- Active și pasive
- Politica monetară vs. politica fiscală
- Venituri vs venit
- Venituri vs. profit: cunoașteți comparațiile