Care este raportul de solvabilitate?

Termenul „raport de solvabilitate” se referă la raportul de lichiditate care măsoară capacitatea unei companii de a-și achita toate datoriile prin utilizarea acumulării interne de numerar generate de afacere. Cu alte cuvinte, raportul de solvabilitate indică dacă fluxul de numerar al companiei va fi suficient pentru a-și acoperi datoriile pe termen scurt și pe termen lung sau dacă va fi neplătit. Cu cât valoarea SR este mai mare, mai bine poziția de lichiditate a companiei, în timp ce o valoare mai mică indică o probabilitate mai mare de neîndeplinire a obligațiilor datoriei. Ca atare, SR este utilizat pe scară largă de către creditorii sau investitorii existenți și potențiali pentru a evalua capacitatea unei companii de a-și achita datoriile sau alte obligații.

Formulă

Formula raportului de solvabilitate poate fi obținută prin împărțirea însumării veniturilor nete și a taxelor fără numerar (cum ar fi amortizarea și amortizarea) la însumarea totală a datoriilor pe termen scurt și totală pe termen lung. De fapt, numărătorul expresiei este asemănător cu acumularea de numerar netă. Matematic, SR este reprezentat ca,

Raportul de solvabilitate = (Venit net + Taxe fără numerar) / (Total pasive pe termen scurt + Total datorii pe termen lung)

Deși valoarea SR este diferită pentru industrii. Cu toate acestea, există o regulă generală conform căreia o valoare mai mare de 20% indică soliditatea financiară a companiei.

Exemple de raport de solvabilitate (cu șablonul Excel)

Să luăm un exemplu pentru a înțelege calculul SR într-o manieră mai bună.

Puteți descărca acest șablon Excel Raportul de solvabilitate aici - Modelul Excel al raportului de solvabilitate

Exemplu - # 1

Să luăm exemplul a două companii (Compania X și Compania Y) care operează în aceeași industrie, care este alimentația cu ridicata. Acum informațiile financiare pentru anul curent sunt disponibile pentru ambele companii: Pe baza celor date, calculați ce companie are un raport de solvabilitate mai bun în anul curent.

Soluţie:

Raportul de solvabilitate este calculat folosind formula de mai jos

Raportul de solvabilitate = (Venit net + amortizare și amortizare) / (Pasive pe termen scurt + Pasive pe termen lung)

Pentru compania X

  • SR = (3.000 $ + 1.500 $) / (2.000 $ + 10.000 $)
  • SR = 37, 5%

Pentru compania Y,

  • SR = (5.000 USD + 4.000 USD) / (10.000 USD + 9.000 USD)
  • SR = 47, 4%

Prin urmare, Compania Y are un SR mai bun decât Compania X în anul curent.

Exemplu - # 2

Să luăm exemplul Apple Inc. pentru a calcula raportul său de solvabilitate pentru anul 2018. Următoarele informații financiare sunt disponibile pentru anul:

Soluţie:

Raportul de solvabilitate este calculat folosind formula de mai jos

Raportul de solvabilitate = (Venit net + amortizare și amortizare) / (Total datorii curente + Total datorii ne-curente)

  • SR = (59.531 Mn USD + 10.903 Mn USD) / (116.866 Mn + 141.712 Mn USD)
  • SR = 27, 2%

Prin urmare, SR Apple a fost de 27, 2% pentru anul 2018.

Sursa: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Exemplu - # 3

Să luăm exemplul Walmart pentru a calcula raportul său de solvabilitate pentru anul 2018. Următoarele informații financiare sunt disponibile pentru anul:

Soluţie:

Total pasive necorporale se calculează ca:

Total pasive necorporale = datorii pe termen lung + închiriere de capital pe termen lung și obligații de finanțare + impozite pe venit amânate și altele

  • Total pasive necorporale = 30.045 Mn USD + 6.780 Mn USD + 8.354 Mn USD
  • Total pasive necorporale = 45.179 mil. USD

Raportul de solvabilitate este calculat folosind formula de mai jos

Raportul de solvabilitate = (Venit net + amortizare și amortizare) / (Total datorii curente + Total datorii ne-curente)

  • SR = (10.523 Mn USD + 10.529 Mn USD) / (78.521 Mn USD + 45.179 Mn USD)
  • SR = 17, 0%

Prin urmare, Walmart 'SR a fost de 17, 0% pentru anul 2018.

Sursa: s2.q4cdn.com

Avantaje și dezavantaje

Mai jos sunt avantajele și dezavantajele raportului de solvabilitate -

avantaje

  • Raportul surprinde cât de bine poate acoperi angajamentele nete de numerar din întreprindere.
  • Raportul ajută la compararea poziției de lichiditate a companiilor din aceeași industrie.

Dezavantaje

  • Raportul poate fi influențat de o proporție neobișnuit de mare din câștigurile unei afaceri care nu este operațiunea de bază
  • Raportul ignoră celelalte surse majore de lichiditate, cum ar fi numerar, titluri de tranzacționare etc., care ar trebui să acopere în primul rând pasivele pe termen lung. Ca atare, o entitate cu o gestionare deficitară a numerarului și creanțe ridicate poate avea un raport de solvabilitate mai bun din cauza veniturilor nete ridicate în urma creșterii vânzărilor de credit.

Concluzie

Deci, raportul de solvabilitate este o măsură de lichiditate foarte utilă care ajută atât creditorii existenți, cât și potențiali investitori. Cu toate acestea, metrica ar trebui să fie utilizată cu un vârf de sare și poate fi afectată de anumite metode de contabilitate, cum ar fi recunoașterea veniturilor pe baza de angajare.

Articole recomandate

Acesta este un ghid al Raportului de solvabilitate. Aici vom discuta despre cum poate fi calculat SR cu formula sa cu exemple și un șablon excel descărcabil. Puteți parcurge și alte articole sugerate pentru a afla mai multe -

  1. Rata rezervelor de numerar
  2. Formula raportului de retenție
  3. Exemple de economii de scară
  4. Metoda directă a situației fluxurilor de numerar
  5. Tipuri și exemplu de metodă de contabilitate

Categorie:

Dezvoltarea antreprenorială