2019 Guvernul Indiei percepe un impozit pe veniturile impozabile ale tuturor persoanelor împreună cu persoanele fizice, familiile nedivizate (HUF-uri), companiile și firmele, asociația de persoane, corpul persoanelor fizice, autoritatea locală și orice altă persoană judiciară artificială. Taxa fiscală este distinctă pentru fiecare dintre persoane. Impozitul este reglementat de legea indiană privind impozitul pe venit, 1961. Departamentul indian pentru impozitul pe venit este guvernat de CBDT și face parte din Departamentul de venituri din Ministerul Finanțelor, Govt. din India. Impozitul pe venit este o sursă importantă de fonduri pe care guvernul le folosește pentru a-și finanța activitățile și a lucra pentru public.
Departamentul de impozit pe venit este principalul mobilizator al veniturilor pentru guvern. Veniturile fiscale totale ale guvernului central au fost mai mari decât înainte, de la 1392, 26 miliarde lei în 1997-98 la 5889, 09 miliarde lei în 2007-08.
Plăci și impozite pe venit pentru anul de evaluare 2018-19
I. Rezident individual cu vârsta sub 60 de ani (adică născut la 1 aprilie 1954 sau după) sau orice INS / HUF / AOP / BOI / AJP (NRI - Persoană Nerezidentă; HUF - Familia Indoindă Indoasă; AOP - Asociația Persoanelor; BOI - Corpul persoanelor fizice; AJP - persoană judiciară artificială)
| SLABURI DE VENIT | TARIFE FISCALE | |
| 1 | În cazul în care venitul total nu depășește Rs. 2, 00.000 / -. | ZERO |
| 2 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 2, 00.000 / - dar nu depășește Rs. 5, 00.000 / -. | 10% din suma cu care venitul total depășește Rs. 2, 00.000 / -. Mai puțin: credit fiscal - 10% din venitul impozabil până la maximum Rs. 2000 / -. |
| 3 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 5, 00.000 / - dar nu depășește Rs. 10, 00.000 / -. | Rs. 30.000 / - + 20% din suma cu care venitul total depășește Rs. 5, 00.000 / -. |
| 4 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 10, 00.000 / -. | Rs. 130.000 / - + 30% din suma cu care venitul total depășește Rs. 10, 00.000 / -. |
Suprataxă: suprataxa este de 10% din impozitul pe venit, unde venitul total impozabil este mai mare decât Rs. 1 crore. (Scutirea marginală a taxei suplimentare, dacă este cazul).
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei.
Exemplu:
Domnul X are un venit total de Rs. 11, 00.000. Are vârsta de 45 de ani. Calculul pasivului său fiscal este următorul:
|
Sursa de venit |
Impozit |
|
Primii Rs. 2, 00, 000 |
ZERO |
|
Rs. 2, 00, 000 la Rs. 5, 00, 000 |
Rs. 30.000 (10%) |
|
Rs. 5, 00, 000 la Rs. 10, 00, 000 |
Rs. 1, 00.000 (20%) |
|
Deasupra Rs. 10, 00, 000 |
Rs. 30.000 (30%) |
|
Total |
Rs. 1, 60, 000 |
Suprataxă: suprataxă de 10% din impozitul pe venit, unde venitul total impozabil este mai mare decât Rs. 1 crore. (Scutirea marginală a taxei suplimentare, dacă este cazul)
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei.
II. Rezident individual care are vârsta de 60 de ani sau mai mult, dar sub vârsta de 80 de ani, în orice moment al anului precedent (adică născut la sau după 1 aprilie 1934, dar înainte de 1 aprilie 1954).
|
Placi de venit |
Taxe de impozitare |
|
| 1 | În cazul în care venitul total nu depășește Rs. 2, 50.000 / -. | ZERO |
| 2 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 2, 50, 000 / - dar nu depășește Rs. 5, 00, 000 / - | 10% din suma cu care venitul total depășește Rs. 2, 50.000 / -. |
| 3 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 5, 00, 000 / - dar nu depășește Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 25.000 / - + 20% din suma prin care venitul total depășește Rs. 5, 00.000 / -. |
| 4 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 125.000 / - + 30% din suma prin care venitul total depășește Rs. 10, 00.000 / -. |
Suprataxă: suprataxă de 10% din impozitul pe venit, unde venitul total impozabil este mai mare decât Rs. 1 crore. (Scutirea marginală a taxei suplimentare, dacă este cazul)
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei.
III. Rezident individual care are vârsta de 80 de ani sau mai mult în orice moment al anului precedent (adică născut înainte de 1 aprilie 1934).
|
Placi de venit |
Taxe de impozitare |
|
| 1 | În cazul în care venitul total nu depășește Rs. 5, 00, 000 / -. | ZERO |
| 2 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 5, 00, 000 / - dar nu depășește Rs. 10, 00, 000 / - | 20% din suma cu care venitul total depășește Rs. 5, 00, 000 / -. |
| 3 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 10, 00, 000 / - | Rs. 100.000 / - + 30% din suma cu care venitul total depășește Rs. 10, 00, 000 / -. |
Suprataxă: suprataxă de 10% din impozitul pe venit, unde venitul total impozabil este mai mare decât Rs. 1 crore. (Scutirea marginală a taxei suplimentare, dacă este cazul)
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei.
IV. Societate cooperativa
|
Placi de venit |
Taxe de impozitare |
|
| 1 | În cazul în care venitul total nu depășește Rs. 10000 / -. | 10% din venit. |
| 2 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 10.000 / - dar nu depășește Rs. 20.000 / -. | Rs. 1.000 / - + 20% din venituri din excedent de Rs. 10000 / -. |
| 3 | În cazul în care venitul total depășește Rs. 20.000 / - | Rs. 3.000 / - + 30% din suma prin care venitul total depășește Rs. 20.000 / -. |
Suprataxă: suprataxă de 10% din impozitul pe venit, unde venitul total impozabil este mai mare decât Rs. 1 crore.
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei.
V. firmă
Impozitul pe venit: pentru firme este de 30% din venitul total.
Suprataxa: suprataxa este de 10% din impozitul pe venit, unde venitul total impozabil este mai mare decât Rs. 1 crore.
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei în cazul unei firme.
VI. Autoritate locală
Impozitul pe venit: pentru autoritatea locală este 30% din venitul total.
Suprataxă: suprataxa este de 10% din impozitul pe venit, unde venitul total impozabil este mai mare decât Rs. 1 crore.
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei.
Cursuri recomandate
- Curs complet de modelare financiară a sectorului de radiodifuziune
- Cursuri de bază ale activităților bancare de investiții
- Curs de certificare în modelare financiară și de evaluare
- Modelarea financiară a cursurilor de pregătire în sectorul telecomunicațiilor
VII. Compania internă
Impozitul pe venit: pentru compania internă 30% din venitul total.
Suprataxă: Suma impozitului pe venit calculat în acord cu ratele de mai sus și după reducerea cu valoarea reducerii de impozit se majorează cu o taxă suplimentară.
• La o rată de 5% din impozitul pe venit, cu condiția ca venitul total să depășească Rs. 1 crore.
• La rata de 10% din impozitul pe venit, cu condiția ca venitul total să depășească Rs. 10 crore.
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei.
VIII. Firma alta decat o companie interna
Impozit pe venit:
• La 50% din cât mai mult din venitul total cuprinde (a) redevențele primite de la guvern sau o preocupare indiană în îndeplinirea unui acord încheiat de acesta cu guvernul sau cu interesul indian după 31 de martie 1961, dar înainte de 1 aprilie 1976; sau (b) taxe pentru serviciile tehnice de adaptare primite de la guvern sau de o preocupare indiană în îndeplinirea unui acord încheiat de acesta cu Guvernul sau interesul indian după data de 29 februarie 1964, dar înainte de 1 aprilie 1976 și în cazul în care, în ambele cazuri, un astfel de acord a fost acceptat de Guvernul central.
• La 40% din sold.
Suprataxă:
Suma impozitului pe venit calculat în concordanță cu ratele de mai sus și după ce a fost prescurtată de valoarea rabatului fiscal se majorează cu o suprataxă, după cum urmează:
• La 2% din impozitul pe venit, cu condiția ca venitul total să depășească Rs. 1 crore.
• La o rată de 5% din impozitul pe venit, cu condiția ca venitul total să depășească Rs. 10 crore.
Încetarea educației: reprezintă 3% din totalul impozitului pe venit și al suprataxei.
Alinare marginală: Când venitul impozabil al unui evaluator depășește Rs. 1 crore, este responsabil să plătească Suprataxa la ratele convenite menționate mai sus la Impozitul pe venit plătit de acesta. Cu toate acestea, valoarea Impozitului pe venit și a suprataxei nu va crește valoarea impozitului pe venit plătibil pe un venit impozabil de Rs. Cu 1 crore mai mult decât valoarea creșterii venitului impozabil.
Guvernul Narendra Modi, condus de BJP, poate oferi vopsea contribuabililor
Imaginează-ți dacă scutirea de impozit de bază este ridicată până la Rs 3 lakh (scutire suplimentară de 50.000 Rs pentru femei și vârstnici), dobânzile la depozitele bancare nu fac impozit și nu există impozit pe pensie dacă ai peste 60 de ani. BJP a promis toate acestea și multe altele în propunerea sa din 2009.
De data aceasta, partidul și-a redus promisiunile, exprimându-le în declarații inexacte, fără a menționa măsuri exacte. Politica sa din 2019 a spus că guvernul UPA a „dezlănțuit terorismul fiscal” și a promis că BJP va „oferi un mediu fiscal non-adversar și favorabil și va justifica și simplifica regula fiscală”.
Experții sunt de părere că scutirea impozitelor câștigătorilor cu venituri mici și medii poate fi redusă în acest an. Având în vedere starea economică actuală, guvernul nu poate prea mult să reducă impozitele. Dar publicul se învârte în condiții de inflație ridicată, iar un anumit răgaz ar putea fi pe carduri pentru grupurile cu venituri mici și medii.
Contribuabilii se pot aștepta la răspândirea plăcilor fiscale, la justificarea anumitor limite de scutire și la levitarea limitei de deducere în secțiunea 80C. Investiția suplimentară Rs 1 lakh poate fi rezervată special pentru obligațiunile de infrastructură și produsele de pensionare.
Marea provocare dinaintea guvernului Narendra Modi ar fi să fim atinși la aceste așteptări odată cu realitatea pierderii încasărilor fiscale. Deși colectările directe de impozite au depășit obiectivul revizuit al Rs 6, 41.835 crore în timpul plăcilor fiscale din perioada 2018-19, acestea erau în continuare cu aproximativ 23.000 Rs sub ținta inițială. Dacă guvernul dorește să modifice impozitele sau să îmbunătățească deducțiile în acest an, va trebui să echilibreze impozitul inevitabil prin creșterea încasărilor și asigurarea respectării mai stricte.
Pentru contribuabili, aceasta înseamnă o examinare mai mare a veniturilor lor. CBDT a difuzat deja un avertisment, punând pachete de salariu sub scaner. În octombrie 2018, contribuabilii salariați care au solicitat scutirea de impozit pentru HRA mai mult de 8.333 Rs pe lună au fost solicitați să menționeze PAN-ul proprietarului lor. Noile formulare de plăci fiscale notificate luna trecută urmăresc o despartire a veniturilor scutite și a câștigurilor de capital obținute de o persoană.
În mod generos, majoritatea experților fiscali nu consideră că guvernul va lărgi net impozitul pe servicii sau va crește rata. Nu există nicio posibilitate de a crește în continuare sarcina fiscală pe servicii, întrucât acestea sunt deja asediate cu o sarcină fiscală ridicată și cu impactul încetinirii economice. Alții subliniază că lărgirea impozitului pe servicii sau creșterea ratei acesteia va avea un efect de scădere asupra inflației. Orice creștere a impozitelor indirecte îi va lovi pe cei bogați și săraci cu forță egală.
Experții fiscali și industria sunt de speranță că BJP își va păstra promisiunea declarației de a oferi un management fiscal non-adversativ. Cu mai mult de Rs 4 lakh crore sigilate doar în litigiile privind impozitul pe venit, numărul tot mai mare de dispute este o preocupare serioasă atât pentru industrie cât și pentru guvern. Industria crede că noul guvern ar adopta politici non-contradictorii.
Profesioniștii din domeniul fiscal sunt, de asemenea, așteptați ca unele dintre legile fiscale depășite și neloiale să fie eliminate. Profesioniștii care desfășoară activități independente ar trebui, de asemenea, să poată beneficia de scutirea de HRA, precum contribuabilii salariați. În prezent, scutirea este oprită la 2.000 Rs pe lună. Legile fiscale nu ar trebui modificate deseori, deoarece creează confuzie fără a adăuga beneficii notabile.
Codul impozitelor directe, introdus în 2013 și revizuit în 2014, nu a putut vedea lumina zilei, deoarece elementele constitutive ale UPA au avut opinii diferite cu privire la oferte. Marea majoritate cu care NDA a ajuns la supremație și faptul că BJP singur a trecut de marca 272 specifică faptul că noul guvern nu se va confrunta cu astfel de probleme.
Preocupările premierului Narendra Modi ar fi foarte diverse acum. Deci, impozitul pe bunuri și servicii, pe care îl opusese ca ministru șef al Gujaratului, ar putea intra în vigoare în curând.
Aflați sucul acestui articol într-un singur minut, Tax Slabs Infographics.
Articole recomandate
Iată câteva articole care vă vor ajuta să obțineți mai multe detalii despre cele mai noi plăci și rate fiscale, așa că treceți doar prin link.
- Importanța dintre impozitul direct și impozitul indirect
- Eșecul pieței și rolul guvernului
- Tendințele pieței emergente 2019 - Trebuie să știi lucruri remarcabile