Ce este un raport rapid?

Termenul „Raport rapid” se referă la raportul de lichiditate care evaluează capacitatea unei companii de a-și acoperi datoriile pe termen scurt, utilizând toate acele active care pot fi transformate ușor în numerar. De fapt, denumirea „raport rapid” vine de la ideea de bază că raportul ia în considerare doar acele active care pot fi lichidate rapid. Raportul este cunoscut și prin denumirea raportului de testare a acidului. Exemplele primare de astfel de active rapide includ numerar, valori mobiliare comercializabile și creanțe de conturi. Acest raport este relativ mai conservant decât raportul curent, deoarece restricționează capacitatea de rambursare a datoriilor pe termen scurt doar cu acele active care sunt ușor convertibile în numerar.

Dacă raportul rapid al unei companii este mai mare de 1, atunci înseamnă că deține mai multe active lichide care pot fi folosite pentru a rambursa imediat pasivele curente. Pe de altă parte, dacă raportul rapid este mai mic de 1, atunci indică faptul că lichiditatea companiei nu este adecvată pentru a-și achita datoriile curente în cazul în care este obligată să plătească imediat.

Formulă:

Formula Raportului rapid poate fi obținută prin împărțirea sumei de numerar, a valorilor mobiliare comercializate, a creanțelor conturilor și a altor active curente (altele decât stocurile și cheltuielile plătite) la totalul pasivelor curente. Matematic, este reprezentat ca,

Raport rapid = (numerar + titluri de piață + conturi de primit + alte active curente) / Total datorii curente

În schimb, formula Raportului rapid poate fi, de asemenea, derivată scăzând stocurile și cheltuielile preplătite din totalul activelor curente și apoi împărțind rezultatul la totalul pasivelor curente. Matematic, este reprezentat ca,

Raport rapid = (Active circulante totale - Inventare - Cheltuieli preplătite) / Total datorii curente

Exemple de raport rapid sau raport de testare a acidului (cu șablon Excel)

Să luăm un exemplu pentru a înțelege calculul formulei Raport rapid într-o manieră mai bună.

Puteți descărca acest șablon Excel Raport rapid aici - Raport rapid Raport Excel

Exemplu - # 1

Să luăm exemplul unei companii care a solicitat un împrumut bancar pentru a-și remodela vitrina. Compania a furnizat băncii următoarele informații din bilanț:

Pe baza informațiilor date, calculați raportul rapid al companiei.

Soluţie:

Din activele curente menționate mai sus, numai numerar, valori mobiliare comercializabile și conturi de primit pot fi considerate active rapide.

Raportul rapid este calculat folosind formula de mai jos

QR = (numerar + valori mobiliare comercializabile + conturi de primit) / Total datorii curente

  • QR = (15.000 USD + 20.000 $ + 10.000 $) / 35.000 USD
  • QR = 1, 29

Prin urmare, raportul rapid pentru companie a fost de 1, 29, ceea ce indică o poziție de lichiditate destul de confortabilă.

Exemplu - # 2

Să luăm cel mai recent raport anual al Apple Inc. pentru a explica calculul raportului rapid. Conform raportului anual pentru anul încheiat pe 29 septembrie 2018, sunt disponibile următoarele informații:

Pe baza informațiilor date, calculați raportul rapid pentru Apple Inc. pentru anul care se încheie la 29 septembrie 2018.

Soluţie:

Din activele curente menționate mai sus, pot fi considerate active rapide doar numerar și echivalente de numerar, valori mobiliare, conturi nete, creanțe necomerciale ale vânzătorilor și alte active curente.

Raportul rapid este calculat folosind formula de mai jos

Raport rapid = (echivalent numerar și numerar + titluri de piață + conturi de primit + conturi de primit + conturi de vânzări necomerciale + alte active curente) / Total datorii curente

  • QR = (25.913 Mn USD + 40.388 Mn USD + 23.186 Mn USD + 25.809 Mn USD + 12.087 Mn USD) / 116.866 Mn USD
  • QR = 1, 09

Prin urmare, codul QR pentru Apple Inc. pentru anul care se încheie pe 29 septembrie 2018 s-a situat la 1, 09, ceea ce indică o poziție de lichiditate moderată.

Sursa: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net

Avantajele și dezavantajele Raportului rapid sau ale raportului de testare a acidului

Unele dintre avantajele și dezavantajele Raportului rapid sunt următoarele:

avantaje:

  • QR este un raport de lichiditate care evaluează capacitatea de rambursare a datoriilor curente pe baza activelor care pot fi convertite rapid în numerar și, ca atare, este un raport de lichiditate relativ mai conservator.
  • Calculul său omite stocurile, deoarece ar putea dura prea mult pentru a converti stocurile în numerar. Eliminarea stocurilor din calculul său ajută conducerea și alte părți interesate să aibă o idee precisă despre poziția de lichiditate a companiei respective.
  • Acest raport este unul dintre cele mai ușoare dintre raporturi de înțeles și, ca atare, poate fi foarte util persoanele care nu au o înțelegere profundă a contabilității și a finanțelor.
  • Deoarece este un raport, poate fi utilizat pentru a compara companii de diferite dimensiuni și scale. Cu toate acestea, nu este recomandabil să se compare companii care variază prea mult din punct de vedere al scării de funcționare a acestora.

Dezavantaje

  • Nu oferă informații despre calendarul fluxurilor de numerar, care poate fi un factor definitoriu în evaluarea poziției de lichiditate a unei companii.
  • Unele dintre ipotezele QR nu sunt realiste. De exemplu, presupune că conturile de primit sunt disponibile cu ușurință pentru colectare, ceea ce nu este întotdeauna cazul.
  • Nu ia în considerare situația care poate apărea în perioade de criză. În timpul crizei, chiar și cele mai ușor vândute valori mobiliare pot găsi dificilă tranzacționare pe piață.

Concluzie

Deci, se poate observa că raportul rapid este o măsură de lichiditate conservatoare moderată, care este mai conservatoare decât raportul curent, dar mai puțin conservatoare decât raportul de numerar. Acest raport ajută creditorii în evaluarea poziției de lichiditate a unei companii mai exact.

Articole recomandate

Acesta a fost un ghid al Raportului rapid. Aici vom discuta introducerea, exemple, avantaje și dezavantaje împreună cu șablonul excel descărcabil. Puteți parcurge și alte articole sugerate pentru a afla mai multe -

  1. Raportul numerar
  2. Exemplu de gestionare a calității totale
  3. Formula de raport PEG
  4. Exemplu de corelație negativă

Categorie:

Dezvoltarea antreprenorială