Metoda directă a situației fluxurilor de numerar
Metoda directă a situației fluxurilor de numerar este unul dintre modurile în care informațiile despre fluxurile de numerar efective sunt preluate din segmentele operațiunilor companiei și utilizate în locul valorilor contabile de acumulare. Situația fluxurilor de numerar pentru operațiuni va varia în metode directe și indirecte, în timp ce celelalte două forme de fluxuri de numerar care sunt fluxuri de numerar din investiții și fluxuri de numerar din finanțare vor rămâne aceleași atât pentru metodele directe cât și pentru cele indirecte.
Explicația metodei directe
După cum știm situația financiară a oricărei companii are trei componente importante care sunt bilanțul, situația veniturilor și situația fluxurilor de numerar. Situația fluxurilor de numerar are trei părți care sunt fluxuri de numerar din operațiuni (CFO), flux de numerar din activități de investiții (CFI) și flux de numerar din finanțare (CFF). Acest raport de flux de numerar poate fi pregătit prin două metode, fie printr-o metodă directă sau indirectă.
În conformitate cu metoda directă a fluxului de numerar, sunt listate fluxurile de numerar din încasări și plăți efectuate în perioada financiară, iar apoi ieșirile de numerar sunt scăzute din intrările de numerar pentru a calcula fluxul de numerar net din operațiunile unei companii. În metoda indirectă, venitul net este punctul de plecare, care este apoi ajustat pentru modificările diferitelor active și pasive fie prin adăugarea sau scăderea venitului net pentru a ajunge la fluxul de numerar net din operațiuni.
Exemplu de metodă directă a situației fluxurilor de numerar
În conformitate cu metoda directă, exemple de ieșiri și intrări de numerar sunt salariile în numerar plătite angajaților firmei, numerar plătit furnizorilor și furnizorilor, venituri din dobânzi, dividende primite, numerar încasat de la clienți, impozit pe venit plătit, dobândă plătită etc.
Fluxul de numerar din operațiunile în metoda directă este prezentat în următorul format:
Flux de numerar din operațiuni
- Numerar încasat de la clienți - 10000 USD
- Salarii și salarii plătite - (2500 USD)
- Numerar plătit vânzătorilor - (1500 $)
- Venit din dobânzi - 700 $
- Fluxul total de numerar înainte de impozite - 6700 USD
- Dobândă plătită - (1000 USD)
- Impozite plătite - (700 USD)
- Fluxul de numerar net din operațiuni - 5000 dolari
Diferențele dintre metoda directă și indirectă o f Declarația fluxurilor de numerar
- În metoda directă, situația fluxului de numerar din operațiuni este calculată folosind numai tranzacții în numerar, cum ar fi numerar cheltuit și numerar primit. În metoda indirectă, fluxul de numerar din calculul operațiunilor se face folosind venitul net ca bază și apoi se adaugă cheltuielile fără numerar precum deprecierea, iar veniturile fără numerar precum profiturile obținute din vânzările de resturi sunt deduse. De asemenea, există o ajustare netă între activul curent și pasivele curente pentru a ajunge la fluxul de numerar final din operațiuni.
- O altă diferență între metoda directă și metoda indirectă este reconcilierea. În metoda directă, reconcilierea este utilizată pentru a separa diverse fluxuri de numerar de altele, în timp ce în metoda indirectă, conversia venitului net se face sub forma fluxului de numerar.
- Cheltuielile fără numerar precum amortizarea și amortizarea sunt ignorate în metoda directă, în timp ce sunt luate în considerare în metoda indirectă.
- Nu sunt necesare pregătiri pentru metoda directă, în timp ce metoda indirectă implică multă pregătire pentru conversia venitului.
- Metoda indirectă de precizie este ridicată din cauza lipsei oricăror ajustări care sunt necesare. O metodă indirectă are o precizie scăzută, deoarece sunt necesare multe ajustări ale fluxurilor de numerar.
- Metoda directă a extrasului de flux de numerar necesită mai mult timp pentru pregătire decât metoda indirectă a extrasului de flux de numerar.
- Companiile preferă să folosească metoda indirectă, întrucât pregătesc un bilanț și un raport de profit bazat pe contabilitatea de angajare și metoda indirectă utilizează contabilitatea de angajare. Dacă companiile ar fi pregătit o metodă directă a fluxului de numerar, ele trebuie să privească fiecare tranzacție ca o ieșire sau intrări de numerar.
Avantajele și dezavantajele utilizării metodei directe a fluxului de numerar
Ambele metode de pregătire a situațiilor de fluxuri de numerar sunt utile și sunt utilizate de companii în funcție de situații specifice și de diferite cerințe conform standardelor. În general, metoda indirectă este preferată de firme, deoarece înregistrarea prealabilă necesită foarte mult timp pentru pregătire și sunt necesare ajustări atât la intrările de numerar cât și la cele de ieșire. De asemenea, o metodă indirectă este mai puțin precisă. În metoda directă a situației fluxurilor de numerar, timpul de pregătire este mai mic comparativ cu metoda indirectă. Dar, deoarece tranzacțiile cu numerar trebuie separate de tranzacțiile fără numerar, va dura un timp relativ mare pentru companiile mai mari care au mii de tranzacții zilnic.
Dezavantajul major al metodei directe este consumul de timp și dificultate pentru listarea tuturor plăților și încasărilor de numerar și este mai greoi pentru companiile mari care au un număr mare de tranzacții aproape zilnic. Mai mult, majoritatea companiilor urmăresc metoda de angajare a contabilității și pregătesc bilanțul și situația veniturilor pe baza aceluiași lucru. Prin urmare, are sens să se pregătească situația fluxurilor de numerar folosind metoda indirectă care utilizează metoda de contabilitate. O altă problemă a metodei directe este aceea că, în GAAP-urile americane, există o cerință de dezvăluire a reconcilierii venitului net cu numerar net furnizat și utilizat în fluxul de numerar din operațiunile care trebuie divulgate public dacă metoda directă este utilizată pentru pregătirea fluxului de numerar afirmație. Datorită acestei sarcini adăugate care trebuie realizate, este logic ca companiile să utilizeze metoda indirectă, mai degrabă decât să utilizeze metoda directă.
Concluzie - Metoda directă a situației fluxurilor de numerar
Metoda directă a situației fluxurilor de numerar este unul dintre modurile în care informațiile privind fluxurile de numerar efective sunt preluate din segmentele operațiunilor companiei și utilizate în locul valorilor contabile de acumulare. Deși metoda directă a fluxului de numerar are avantajele sale, întrucât este mai fiabilă și necesită mai puțin timp de pregătire, companiile utilizează în principal metoda indirectă datorită cerințelor de conformitate ale standardelor contabile și consumului de timp și dificultăți necesare pentru a enumera toate plățile. și încasări de numerar în metoda directă.
Articole recomandate
Acesta a fost un ghid pentru Metoda directă a declarației fluxurilor de numerar. Aici am discutat conceptul de Metodă directă a declarației fluxurilor de numerar cu exemple și modul în care acesta diferă de metoda indirectă a fluxului de numerar. De asemenea, puteți consulta următoarele articole pentru a afla mai multe:
- Cele mai mari diferențe de fonduri de index față de fonduri mutuale
- Comparație între dividend și creștere
- Contabilitate și management financiar
- Care este raportul fluxurilor de numerar din operațiuni?