Ce este analiza verticală a declarației de venit?

Termenul „analiză verticală a situației de venit” se referă la analiza proporțională a unei situații financiare în care fiecare element rând al situației de venit este prezentat ca procent din vânzările totale. Cu alte cuvinte, indică dimensiunea relativă a fiecărui element rând din situația de venit a societății respective. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de declarație comună de venit. Este folosit de mulți manageri financiari deoarece

  • Acesta exprimă conturile de cheltuieli în termeni procentuale, eliminând astfel efectul de bază al scării de operare. Așadar, este util să comparăm performanțele companiilor cu o scară de operații diferită.
  • Ajută la evaluarea tendinței de performanță a unei companii de-a lungul perioadelor.
  • Deoarece indică proporția relativă a conturilor, este util să se identifice centrele de costuri care sunt martorii unei creșteri bruște pentru a avea un impact negativ asupra profitabilității unei companii.

Formulă

Formula de analiză verticală a situației de venit poate fi obținută prin împărțirea oricărui element din contul de profit și din totalul vânzărilor și exprimarea acestuia în procente. Matematic, este reprezentat ca,

Vertical Analysis of Income Statement = Income Statement Item / Total Sales * 100

Exemple de analiză verticală a declarației de venit (cu șablonul Excel)

Să luăm un exemplu pentru a înțelege calculul într-o manieră mai bună.

Puteți descărca acest șablon Excel Analiza verticală a declarației de venit aici - Analiza verticală a șablonului Excel al declarației de venit

Exemplul # 1

Să luăm exemplul unei companii numite DFG Ltd. care este implicată în fabricarea de componente de precizie pentru diverse OEM-uri de nivel I. Conform ultimului raport anual al companiei, sunt disponibile următoarele informații:

Soluţie:

Analiza verticală a situațiilor de venit pentru anul 2018 este calculată ca:

Analiza verticală a declarației de venit = Postul declarației de venit / Vânzări totale * 100

în mod similar, calculați pentru anii 2017.

În tabelul de mai sus, se poate observa că marja de profit brut a rămas destul de stabilă în ultimii doi ani, în timp ce marja de operare a înregistrat o ușoară îmbunătățire în 2018, din cauza scăderii cheltuielilor de SG&A. Marja de venit net s-a îmbunătățit, de asemenea, în conformitate cu marja de venit operațional.

Exemplul # 2

Să luăm exemplul celui mai recent raport anual al Apple Inc. pentru anul 2018. Următorul extras din contul de profit din ultimii trei ani este disponibil din raportul anual:

Soluţie:

Analiza verticală a situațiilor de venit pentru anul 2018 este calculată ca:

Analiza verticală a declarației de venit = Postul declarației de venit / Vânzări totale * 100

în mod similar, calculați pentru anii 2017 și 2016

În tabelul de mai sus, se poate observa că marja de profit brut, marja de venit operațional și marja de venit net Apple Inc. au rămas destul de stabile în ultimii trei ani. O astfel de marjă stabilă indică puterea activității companiei, deoarece necesită management imaculat pentru a gestiona conturile de costuri, în ciuda diferitelor provocări operaționale.

Link sursă: bilanț Apple Inc.

Avantaj și dezavantaje ale analizei verticale a declarației de venit

avantaje

Unele dintre avantajele sunt:

  • Acesta ajută la determinarea efectului fiecărui element din raportul de profit asupra profitabilității companiei la fiecare nivel, cum ar fi marja brută, marja de venit operațional, etc. În cazul în care există o creștere bruscă a mărimii relative a oricăreia dintre elemente rând, apoi modificarea poate fi capturată cu ușurință prin analiza verticală a situației de venit.
  • Întrucât această tehnică prezintă toate câmpurile din punct de vedere al procentului, simplifică sarcina de a compara performanțele financiare ale unei entități cu universul său de la egal, indiferent de scara lor de funcționare.

Dezavantaje

Unele dintre dezavantaje sunt:

  • Nu există un standard standard aprobat care să poată fi utilizat pentru a evalua proporția fiecărui element rând în mod autonom. Ca atare, experții pot evita utilizarea analizei verticale a declarației de venit?
  • Această tehnică poate duce la concluzii înșelătoare în cazul în care există o lipsă de consecvență în metoda de preparare a acesteia. De exemplu, o companie cu vânzări nete ca bază nu poate fi comparată cu o companie cu vânzări brute ca bază.

limitări

Unele dintre limitări sunt:

  • Întrucât valorile procentuale sunt analizate în locul cifrelor financiare reale, este relativ mai ușor să te îndepărtezi de fereastra de evidență a situațiilor financiare.
  • Această tehnică nu este foarte utilă pentru întreprinderile care sunt afectate în mod inerent de fluctuațiile sezoniere.

Concluzie

Deci, se poate concluziona că analiza verticală a situației de venit ajută la diverse evaluări financiare, care includ în principal analiza tendințelor și compararea de la egal la egal. Această tehnică este una dintre cele mai ușoare metode de analiză a situațiilor financiare. Cu toate acestea, având în vedere lipsa standardului de referință, această metodă găsește o utilizare limitată în luarea deciziilor la majoritatea companiilor.

Articole recomandate

Acesta este un ghid pentru analiza verticală a declarației de venit. Aici am discutat calculul pentru analiza verticală a veniturilor cu exemple practice. Oferim, de asemenea, un șablon excel descărcabil. De asemenea, puteți consulta următoarele articole pentru a afla mai multe -

  1. Exemplu de situație a veniturilor
  2. Exemplu de concentrare verticală
  3. Scopul declarației de venit
  4. Exemplu de integrare verticală

Categorie:

Dezvoltarea antreprenorială