Care este Rata de afaceri a conturilor de primit?
Termenul „raport cifra de afaceri de creanțe” se referă la măsura contabilă care este utilizată pentru a verifica cât de eficient o companie este capabilă să încaseze creanțele generate din vânzările de credit pe o perioadă de timp. Cu alte cuvinte, raportul de eficiență este cel care garantează capacitatea unei companii de a gestiona creditul acordat clienților săi. Un raport ART ridicat este întotdeauna bun, deoarece indică faptul că compania este în măsură să încaseze creanțele rapid. Pe de altă parte, un raport ART scăzut indică politicile de credit slabe, care pot fi văzute ca îngrijorătoare.
Formulă
Formula pentru raportul ART poate fi obținută prin împărțirea vânzărilor de credit pe o perioadă la conturile medii încasate. Matematic, este reprezentat ca,
Rata de afaceri a conturilor de primit = Vânzări nete de credit / Conturi medii de primit
Vânzările nete de credit includ toate vânzările într-o perioadă care au fost executate nu în numerar, ci pe credit. Cu toate acestea, dacă compania nu specifică cuantumul vânzărilor de credit, atunci ca regulă generală, toate vânzările sunt considerate a fi pe credit. Conturile medii de primit sunt media conturilor de primit la începutul anului și la sfârșitul anului.
Media conturilor de primit = (Deschiderea conturilor de primit + Închiderea conturilor de primit) / 2
Exemple de raporturi de creanță ale conturilor de primit (cu șablonul Excel)
Să luăm un exemplu pentru a înțelege calculul formulei ART Ratio într-o manieră mai bună.
Puteți descărca acest șablon Excel Ratio de cifră de creanță a conturilor de aici - Șablonul de cont de creanță al raportului de creanțăExemplu - # 1
Să luăm exemplul unei companii care se ocupă cu tranzacționarea diferitelor articole alimentare alimentare cu ridicata din statul California. Următoarele informații sunt disponibile din ultimul raport anual:
Soluţie:
Conturile de primit în medie se calculează folosind formula dată mai jos
Media conturilor de primit = (Deschiderea conturilor de primit + Închiderea conturilor de primit) / 2
- Conturi medii de primit = (80 milioane USD + 90 milioane USD) / 2
- Media conturilor de primit = 85 milioane dolari
Raportul de creanță al conturilor de primit este calculat folosind formula prezentată mai jos
Rata de afaceri a conturilor de primit = Vânzări nete de credit / Conturi medii de primit
- Raport ART = 250 milioane USD / 85 milioane USD
- Raport ART = 2, 94
Prin urmare, compania a putut să-și încaseze creanța de 2, 94 ori pe parcursul anului.
Exemplu - # 2
Să luăm exemplul Apple Inc. pentru a ilustra conceptul ART Ratio. Compania a raportat vânzări nete de 265.595 milioane dolari pentru anul 2018. În aceeași perioadă, conturile de deschidere (net) și conturile de închidere (net) au fost de 17.874 milioane dolari, respectiv 23.186 milioane dolari. Pe baza informațiilor date, calculați raportul de creanță al conturilor de creanță pentru Apple Inc. pentru anul 2018.
Soluţie:
Conturile de primit în medie se calculează folosind formula dată mai jos
Media conturilor de primit = (Deschiderea conturilor de primit + Închiderea conturilor de primit) / 2
- Conturi medii de primit = (17.874 milioane USD + 23.186 milioane dolari) / 2
- Media conturilor de primit = 20.530 milioane dolari
Raportul de creanță al conturilor de primit este calculat folosind formula prezentată mai jos
Rata de afaceri a conturilor de primit = Vânzări nete / Conturi medii de primit
- Rata ART = 265.595 milioane USD / 20.530 milioane dolari
- Raport ART = 12, 94
Prin urmare, Apple Inc. a reușit să își încaseze creanțele de 12, 94 de ori pe parcursul anului 2018.
Sursa: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net
Exemplu - # 3
Acum, să luăm exemplul companiei Walmart Inc. pentru a calcula raportul de creanță al conturilor. Conform celui mai recent raport anual (2018), compania a înregistrat vânzări nete de 495.761 milioane dolari, în timp ce creanțele de deschidere (nete) și creanța de închidere (net) au fost de 5.835 milioane dolari, respectiv 5.614 milioane dolari. Calculați raportul de creanțe al conturilor de la Walmart Inc. pentru anul 2018.
Soluţie:
Media Creanțelor se calculează folosind formula de mai jos
Media de primit = (Deschidere de primit + Închidere de primit) / 2
- Media de încasat = (5.835 milioane USD + 5.614 milioane USD) / 2
- Media de încasat = 5.725 milioane dolari
Raportul de creanță al conturilor de primit este calculat folosind formula prezentată mai jos
Rata de afaceri a conturilor de primit = Vânzări nete / Venituri medii
- Rata ART = 495.761 milioane USD / 5.724, 5 milioane USD
- Raport ART = 86, 60
Prin urmare, Walmart Inc. și-a încasat creanța de 86, 6 ori pe parcursul anului 2018, ceea ce este în conformitate cu activitatea sa, care implică conturi relativ scăzute de primit.
Sursa: s2.q4cdn.com
Avantajele și dezavantajele raportului ART
Mai jos sunt câteva argumente pro și contra raportului ART care sunt următoarele:
avantaje
- Poate ajuta la înțelegerea politicii de credit a unei companii și a puterii sale de negociere între clienți.
- Acesta indică calitatea clienților cu care se ocupă compania.
Dezavantaje
- În cazul întreprinderilor sezoniere cu o perioadă de vârf la jumătatea anului, raportul poate să nu reflecte imaginea adevărată, deoarece calculul se bazează pe cifrele contabile la începutul și la sfârșitul anului.
- Utilizarea de vânzări întregi în vânzări de credit are loc într-un raport umflat care nu reușește să reprezinte gestionarea efectivă a colectării unei companii.
Concluzie
Deci, raportul cu cifra de afaceri a creanțelor reprezintă o măsură a cât de rapid o companie este capabilă să încaseze creanțele datorate de clienții săi.
Articole recomandate
Acesta este un ghid al raportului de creanță al conturilor de primit. Aici discutăm introducerea, exemple, avantaje și dezavantaje ale raportului ART împreună cu șablonul excel descărcabil. Puteți parcurge și alte articole sugerate pentru a afla mai multe -
- Raportul numerar
- Raportul intervalului defensiv
- Exemplu de elasticitate a cererii
- Fluxul de numerar din raportul operațiunilor