Ce este tranzacțiile cu valori mobiliare?
Titlurile de tranzacționare reprezintă o clasă de investiții în acțiuni sau obligațiuni cu scopul de a le tranzacționa activ pe piața deschisă pentru a obține profituri pe termen scurt. Cu alte cuvinte, titlurile de tranzacționare reprezintă investiția în acțiuni sau instrumente de creanță realizate de companie cu scopul de a obține câștiguri pe termen scurt. Companiile care investesc în tranzacții cu valori mobiliare, de obicei, nu își propun să le dețină pentru o perioadă mai lungă și astfel investesc în astfel de instrumente numai dacă au o așteptare puternică de a obține profituri. Aceste valori mobiliare sunt considerate investiții riscante și pot avea câștiguri de capital destul de mari. Cu toate acestea, dezavantajul acestuia ar putea fi, de asemenea, uriaș.
De obicei, o companie investește în tranzacționarea de valori mobiliare în acțiuni sau obligațiuni care sunt emise de companiile din industria companiei de achiziții. Aceasta este o practică obișnuită văzută și este urmată de companii, deoarece, de obicei, au mai multe informații despre propria industrie decât oricare alta și știu bine situațiile / schimbările care se întâmplă și ce efect vor avea asupra unei anumite companii.
Cum diferă valorile de tranzacționare de investițiile în acțiuni și obligațiuni pe piața acționară?
O companie poate deține acțiuni și obligațiuni în bilanțul său, dar o contabilitate a valorilor mobiliare se face în mod diferit. Titlurile de tranzacționare sunt o categorie diferită de active și sunt clasificate separat în bilanțul companiei, de obicei pe partea activului curent. Titlurile de tranzacționare sunt utilizate de companie, de obicei, pentru cumpărarea și vânzarea garanției pentru a obține profituri pe termen scurt, mai degrabă decât pentru a le deține pentru o perioadă mai lungă de timp. Pe termen scurt în cazul valorilor de tranzacționare poate varia de la câteva ore la câteva zile, în funcție de tipul de securitate și de mișcare a pieței.
Standarde de contabilitate urmate pentru tranzacționarea valorilor mobiliare
1. Pentru bilanț:
Titlurile de tranzacționare sunt de obicei clasificate pe partea de active curente a bilanțului ca „Investiții în valori mobiliare de tranzacționare” sau „Titluri de tranzacționare”. Dacă compania are un net din poziția scurtă pe piață, atunci tranzacționarea ar putea fi găsită și în partea de pasiv curentă a bilanțului. Titlurile de tranzacționare sunt raportate la valoarea justă de piață, adică valoarea garanției raportată în bilanțul companiei este în funcție de prețul de piață al garanției la data bilanțului. Această metodă de contabilitate asigură că orice modificare a stării financiare / economice de la data achiziționării de acțiuni / obligațiuni va fi reflectată în registrele companiei.
2. Pentru contul de profit și pierdere:
Întrucât titlurile de tranzacționare sunt raportate la valoarea justă de piață, acestea ar putea crește sau reduce dimensiunea bazei activelor, modificarea prețurilor garanțiilor de la data la care au fost achiziționate până la data raportării. Prin urmare, pentru crearea unui echilibru, creșterea sau scăderea activului este înregistrată ca profit sau pierdere în contul de profit și pierdere al companiei. Astfel, titlurile de tranzacționare au un impact asupra contului de profit și pierderi, chiar dacă nu sunt vândute până la data bilanțului. Orice modificare a prețului de tranzacționare de la data achiziției până la data bilanțului este raportată în contul de profit și pierdere al companiei ca profit / pierdere nerealizat.
Aceasta este o practică importantă de contabilitate, deoarece aceasta ajută investitorul să înțeleagă starea actuală a stării de sănătate financiară a companiei. De exemplu, să presupunem că o companie are o expunere mare la anumite valori mobiliare la sfârșitul anului cu scopul de a obține profit pe termen scurt, tranzacționând pe piața deschisă. Cu toate acestea, din cauza unui eveniment neașteptat, există o scădere uriașă pe piață, care a afectat în mod negativ securitatea de tranzacționare și, prin urmare, compania a avut o pierdere uriașă nerealizată, la 31 martie. Astfel, această pierdere nerealizată va reduce profitul în mod semnificativ, la fel ca aceeași voință fi înregistrat ca o pierdere nerealizată în contul de profit și pierdere. Prin urmare, investitorii vor fi conștienți de dezavantajele care pot afecta compania.
Vă rugăm să rețineți că tranzacțiile de valori mobiliare nu au niciun efect asupra situației fluxului de numerar al companiei, deoarece nu există un profit sau pierdere real înregistrată și, prin urmare, nu se produce niciun flux de numerar real în sau din companie.
Exemple
Dacă o companie ABC limitată investește în tranzacții cu valori mobiliare și are o poziție îndelungată în acțiuni XYZ. O companie a achiziționat 100 de acțiuni XYZ la INR 100 la 30 martie 2018. Ca la data bilanțului, adică 31 martie 2018, compania deținea încă 100 de acțiuni XYZ, dar prețul acțiunii s-a mutat la INR 110 pe acțiune. Astfel, înregistrarea contabilă pentru această tranzacție ar fi următoarea:
- În cadrul activelor curente, se va efectua o înregistrare de tranzacționare pentru 11.000 INR, adică la valoarea justă de piață a acțiunilor
- În contul de profit și pierdere, se va efectua o înregistrare a profitului nerealizat pentru INR 1000 în condiții de venituri fără numerar. Un astfel de venit are un impact asupra profitului după impozitul companiei și deci asupra veniturilor reținute sau a câștigului pe acțiune, dar nu au niciun impact asupra situației fluxului de numerar, deoarece acestea sunt profituri nerealizate și, prin urmare, nu sunt fluxuri de numerar reale pentru companie.
Inversul va fi valabil în cazul în care prețul acțiunii XYZ scade. Un activ curent de ABC limitat ar scădea din contul reducerii prețului unei acțiuni, iar pierderea nerealizată va fi înregistrată în contul de profit și pierdere al companiei.
Articole recomandate
Acesta a fost un ghid pentru ceea ce reprezintă valori mobiliare de tranzacționare. Aici am discutat diferite standarde de contabilitate urmate pentru tranzacționarea de valori mobiliare cu exemple. De asemenea, puteți afla mai multe despre contabilitate din următoarele articole pentru a afla mai multe:
- Tranzacționare de zi și tranzacționare cu leagăne
- Audit intern și audit extern
- Non-profit și nu pentru profit
- Achiziție și achiziții
- Câștigul capitalului FormulaCalculator (exemple cu șablonul Excel)